DERIVATIVES
ACCOUNTING
AND
TAX
DESCRIPTION
Konsep Dasar dari Derivatif (Basic Concept of Derivatives)
terdiri dari Instrument Derivatives dan Aset yang Mendasari (Underlying Assets)
yang berupa Kurs Valas atau nilai tukar, Tingkat Suku Bunga, Indeks Saham, dan
Harga Komoditas. Dalam kontrak derivatif, pihak yang terlibat (counterparties)
saling bertaruh bahwa harga dari underlying assets akan bergerak secara berlawanan.
Jadi, transaksi derivatif adalah transaksi yang nilainya merupakan turunan dari
instrumen yang mendasari, seperti suku bunga, nilai tukar, indeks, dan
komoditas serta ekuitas, baik yang diikuti dengan pergerakan maupun tanpa
pergerakan dana/instrumen.
Fiskus juga sering beranggapan bahwa penghasilan dari
transaksi derivatif sudah dicakup dalam Undang-Undang Nomor 36 Tahun 2008
(UU-36/2008) tentang Pajak Penghasilan khususnya Pasal 4 yang kena tarif final
sehingga tidak ada lagi hitungan rugi laba kalo sudah final. Dianggap sama
dengan deposito dan menjual tanah atau bangunan. Padahal pengenaan PPh final
hanya berlaku untuk transaksi derivatif yang berbentuk kontrak future dan
diperdagangkan di Bursa Berjangka Indonesia (BBI). Sedangkan bentuk kontrak
derivatif yang lain yaitu swap, option, dan forward mestinya tidak dikenai PPh
final. Jadi untuk itu berlaku ketentuan umum sebagaimana Pasal 6 Ayat 1 UU PPh.
Pelatihan
dua hari ini akan membahas secara mendalam transaksi derivatives dan keterkaitannya
dengan sistim akuntansi serta perpajakan.
OBCECTIVES
·
Memahami
derivatives products implikasi dari sisi accounting
baik terhadap financial reporting
maupun management
·
Memahami
peraturan akuntansi dan perpajakan yang berkaitan dengan derivatives
·
Memahami
teknik dalam mengimplementasikan accounting procedures
·
Memahami
dan mengelola resiko yang berkaitan dengan transaksi derivatives
·
Memahami
market risk dan credit risk
COURSE CONTENTS
1.
External
Financial Accounting
• Appropriate
Accounting Method
• PSAK
Mengenai Derivative Accounting
2.
Derivative
products
·
Accounting
for interest rate swap
a.
Definition
and methodology
b.
Vanilla
swaps, amortizing swaps and forward swap
c.
Valuations
d.
P/l
reporting
·
Financial
future, & swaps (definition and methodology, valuations, and p/l reporting)
·
Accounting
for interest rate option (definition and methodology, valuations, and p/l
reporting)
·
Taxation
3.
Security
Related Swap
•
Bonds
and derivatives swap
•
Equity
and equity derivatives
•
Cross
currency & foreign currency interest rate swaps
4.
Accounting
for embedded derivatives and structured products
•
Credit
derivatives
•
Equity
linked notes
•
Risk
associated with cdo structured
•
Clns
•
Asset
backed security
5.
Accounting procedures
PARTICIPANTS
Staff
/ officer accounting, Cost Controller, Finance Controller, dan Accounting
Managers yang ingin melengkapi pengetahuannya tentang akuntansi derivative dan instrument
keuangan lainnya.
INSTRUKTUR
Drs. Ali Purwito M. M.Hum & Tim
